الدورة الاحتراف

إعلانات تجارية اعلن معنا

النتائج 1 إلى 4 من 4

الموضوع: التحليل المالى للقوائم الماليه للشركات

  1. #1

    افتراضي التحليل المالى للقوائم الماليه للشركات

    القوائم الماليه
    القوائم الماليه :هى المخرجات الرئيسيه للمحاسبه الماليه.
    والمحاسبه الماليه:هى عملية قياس الاحداث الماليه وايصال نتائجها للمستفيدين لمساعدتهم فى اتخاذ قرارات سليمه

    *اهمية القوائم الماليه للمستثمرين:-
    1-تقيم اداء المشروع
    2-بيان درجة المخاطره التى يمكن ان يتعرض لها المستثمر
    3-مقدار العائد الذى يمكن ان يحصل عليه المستثمر

    *مفهوم القوائم الماليه:- هى عباره عن نظام من العلاقات المتبادله بين المؤشرات التى تحويها والتى تصف المركز المالى للمشروع فى تاريخ معين كما تصف الانشطه الاقتصاديه للوحده المحاسبيه خلال فتره محدده وهى مجموعه من الكشوف المحاسبيه التى تعبر عن البيانات التفصيليه والاجماليه لمستوى اداء المشروع وحقيقة المركز المالى خلال فتره زمنيه معينه على اساس معطيات القوائم الماليه , تتمكن الاطراف المعنيه بما فيهم المحلل المالى من التقييم والاشراف والتخطيط لانشطة المشروع كما تساعد فى اكتشاف اسباب الانحراف عن المعدلات المعياريه المحدده بالميزانيات التقديريه وتغيراتها واتجاه هذه المتغيرات فى فتره معينه وتحليل هذه التغيرات ووضع الحلول المناسبه لتجاوزها اذا كانت سلبيه والبحث عن الاحتياطيات الكامله

    *مفهوم اخر للقوائم الماليه:-تعكس القوائم الماليه التبويب والتلخيص النهائى للبيانات المحاسبيه المجمعه خلال فتره محاسبيه الى من هم خارج المنشأه وتتمثل اهم تلك القوائم ذات الغرض العام
    1-قائمة المركز المالى او الميزانيه العامه
    2- قائمة الدخل
    3-قائمة التغيرات ف حقوق الملكيه
    4-قائمة التدفقات النقديه
    *وقد حدد مجلس المحاسبين القانونيين الامريكى اهداف القوائم الماليه فيما يلى:-
    1-خدمة مستخدمى القوائم الماليه من ذوى السلطات او القدرات او المواد المحدوده فى الحصول على البيانات اللازمه والذين يعتمدون على القوائم الماليه بأعتبارها المصدر الرئيسى للمعلومات عن النشاط الاقتصادى للوحده الاقتصاديه.
    2-توفير المعلومات الضروريه للمستثمرين والدائنين للتنبؤ واجراء المقارنات وحساب التفقات النقديه المتوقعه وتقيمها من حيث قيمتها وتوقيتها وعوامل عدم التأكد المحيطه بها.
    3-توفير المعلومات اللازمه للمساعده فى التنبؤ بالقدره الكسبيه للوحده الاقتصاديه وتقيمها ومقارنتها بين الفترات.

    *اهداف القوائم الماليه:-
    1- تقديم المعلومات الملائمه لأحتياجات المستفيدين الرئيسيين- المستثمرين الحاليون(الملاك او حملة الاسهم)والمرتقبون
    -المقرضون الحاليون(حملة السندات) وغيرهم من المرتقبون
    -الاجهزه الحكوميه المسئوله عن التخطيط والرقابه
    -اجهزة سوق المال والضرائب
    - ادارة المنشأه
    -القياس الدورى لدخل المنشأه
    -تقديم معلومات تساعد على تقييم قدرة المنشأه على توليد التدفق النقدى
    2-تقديم معلومات عن الموارد الاقتصاديه للمنشأه ومصادرها
    3-تقديم معلومات عن مصادر واستخدامات الاموال بالمنشأه

    *قائمة المركز المالى
    -توضح ما لدى الشركه من موارد وما عليها من التزامات تجاه تلك الموارد وتشتمل على الاجزاء الرئيسيه التاليه
    *الاصول مثل المخزون والمعدات والنقديه واوراق القبض
    *الخصوم مثل الموردين والقروض وحقوق الملكيه عباره عن رأس المال وارباح غير موزعه واحتياطيات اخرى
    الاصول
    هى كافة الاشياء التى تملكها الشركه من نقد ومعدات ومخازن وخلافه
    وتنقسم الى قسمين
    الاصول المتداوله:-وهى النقدديه-الاصول التى يمكن تحويلها الى نقديه خلال سنه على هذا فهى تشمل النقد واوراق قبض والمخزون
    الاصول الثابته:هى الاشياء التى تملكها الشركه والتى لا يمكن تحويلها الى النقد خلال فتره قصيره مثل الاثاث
    اولا الاصول
    تمثل كافة ممتلكات الوحده الاقتصاديه التى تستخدمها فى ممارسة انشطتها المختلفه وصولا لتحقيق اهدافها ويعبر عن عناصر الموجودات بوحدات نقديه تمثل قيمتها التاريخيه(وقت الحصول عليها)واعتمادا على مبدأ الكلفه التاريخيه ,ويتم ترتيب عرض عناصر الاصول فى قائمة المركز المالى اعتمادا على درجة سيولتها اى امكانيه تحويل الاصول الى نقديه سائله فيتم البدء بعرض الاصول الاكثر سيوله وصولا الى الموجودات الاقل سيوله بحيث تظهر وفق التسلسل الاتى 1-الاصول المتداوله 2- الاصول الثابته 3-الاصول الاخرى
    وفى اغلبية الوحدات الصناعيه يتم اولا بعرض الاصول الثابته قبل المتداوله نظرا لكبر حجم الاموال المستثمره فى الاصول الثابته
    وهو ما اعتمد عليه النظام المحاسبى الموحد ايضا .

  2. #2

    افتراضي رد: التحليل المالى للقوائم الماليه للشركات

    الاصول المتداوله:-هى كافة الاصول التى تستخدمها الوحده الاقتصاديه فى ممارسة نشاطها الجارى حيث يتم تداولها خلال الفتره الماليه مع امكانية تحويل اى عنصر منها الى نقديه سائله خلال تلك الفتره الماليه.
    وهى تشمل الأتى:-
    1- النقديه:يشير عنصر النقديه الى النقديه السائله التى تمتلكها الوحده الاقتصاديه ويتم ايداعها فى الصندوق الموجود داخل الوحده الاقتصاديه.
    او يتم ايداعها فى المصرف الذى تتعامل معه الوحده الاقتصاديه ضمنالحساب الجارى او التوفير, غالبا ما تلجأ الوحده الاقتصاديه الى الاحتفاظ برصيد نقدى مناسب او ما يطلق عليه الحد الادنى لرصيد النقديه
    تحقيقا للأغراض التاليه:-
    1- لأغراض التعاملات الماليه والتجاريه حيث تحتفظ الوحده الاقتصاديه برصيد نقدى مناسب يكفيها لمواجهة احتياجات عملياتها العاديه مثل دفع ثمن المشتريات واجور العاملين ومقابله النفقات الأخرى.
    2-للأغراض الاحتياطيه: وذلك لمواجهة ظروف غير عاديه يمكن ان تواجها الوحده الاقتصاديه وغالبا ما يكون النقد المحتفظ به لهذه الاغراض على شكل ودائع مربوطه او اوراق نقديه سريعه التحول الى نقديه فى سبيل تقليل فرص الربح الضائعه ويحدد مقدار النقد اللازم لهذه الاغراض فى ضوء دقة انتظام التدفق النقدى للوحده الأقتصاديه المعنيه
    فاذا كانت التفقات النقديه منتظمه: يمكن الاحتفاظ بأحتياطى منخفض واذا كان العكس يمكن الاحتفاظ باحياطى نقدى عالى
    وهناك عامل اخر يلعب دورا فى تحديد النقد المحتفظ به لهذه الاغراض وهو قدرة الوحده الاقتصاديه على الاقتراض عندما تشأ الحاجه لذلك خلال فتره قصيره جدا وذلك يعتمد على الوضع المالى للوحده الأقتصاديه وعلاقاتها مع المصارف والمؤسسات الماليه.
    3- لأغراض المضاربه: قد تكون احد المبررات للاحتفاظ بالرصيد النقدى والاستفاده من اى فرص استثماريه مربحه ويكون هذا الدافع مبررا قويا فى الوحده الاقتصاديه التى ترتكز بصفه اساسيه على عمليات المضاربه فالأحتفاظ بأرصده نقديه له تكلفه تتمثل فى العائد الذى يمكن تحقيقه من استثمار هذه الارصده فى مجال اخر.
    بما يعنى انه يجب على الوحده الاقتصاديه تحقيق اكبر ما يمكن من المكاسب التى يمكن الحصول عليها من الفرص الاستثماريه العاديه.
    2- المدينون: يمثل رصيد حساب المدينين صافى المبالغ المترتبه بذمة الغير لصالح الوحده الأقتصاديه الناتجه عن عمليات البيع بالأجل لهم فى الفتره الماليه
    ولكى يتم تحديد صافى رصيد المدينين لابد من التعرف على انواع الديون التى يمكن ان تؤثر فى اظهار ذلك الرصيد والتى تشمل الانواع الرئيسيه الأتيه:
    1- الديون الجيده: وهى الديون المترتبه بذمة زبائن يمكن ان يسددوا ما بذمتهم خلال الفتره الماليه بصوره مؤكده على الغالب ويمكن الحكم على نوعية الديون بأنها جيده من خلال الاطلاع على المعاملات الماليه السابقه مع الزبائن ومدى انتظامهم فى عمليات التسديد وكذلك قوة وسلامة مركزهم المالى ومدى توفر الضمانات الخاصه بعمليات التسديد وعليه فان هذا النوع من الديون سوف لا يؤثر على حساب المدينين المستخرج من الدفاتر والسجلات المحاسبيه
    2- الديون المعدومه : هى الديون التى لا امل فى تحصيلها نتيجة اشهار افلاس المدين او لوفاته وعدم كفاية التركه لتسديد كل او بعض ديونه او لمضى المده القانونيه على الدين او لأى سبب اخر وتعتبر الديون المعدومه خساره حقيقيه وقعت فعلا
    لذا يجب تنزيلها او خصمها من رصيد حساب المدينين لكى يتم اظهاره بالمبلغ الصافى فى قائمة المركز المالى ولا تظهر حساب الديون المعدومه فى قائمة المركز المالى لأنه يعتبر من ضمن الحسابات المؤقته اذ يتم اقفاله فى حساب الارباح والخسائر
    3- الديون المشكوك فى تحصيلها: هى الديون التى يحتمل عجز المدينين عن التسديد كليا او جزئيا كما تشير بذلك بعض الظواهر مثل عدم انتظام سداد الديون فى مواعيدها وان ما يسددونه لا يتناسب مع مقدار مشترياتهم او كثيرا ما رفضوا دفع الكمبيالاتالمسحوبه عليهم او تجديدها او ان المدين يكون فى طريقه للتصفيه او غير ذلك من الاسباب التى تدعوا الى الشك وتعتبر الديون المشكوك فيها خساره متوقعة الحصول لذا يجب اخذها فى الحسبان عند اعداد الحسابات الختاميه وقائمة المركز المالى وذلك بخصمها من ارباح الفتره الحاليه او بمعنى اخر حجز مبلغ من ارباح هذه السنه ومقابلة هذه الخسائر وذلك بتكوين مخصص يطلق عليه مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها ويحما على حساب الارباح والخسائر ويخصم هذا المخصص من حساب المدينين فى قائمة المركز المالى ويتم تقدير هذه الديون اما عن طريق دراسة انواع الديون السابق ذكرها او على اساس نسبه مئويه من رصيد حساب المدينين بناءا على الخبره السابقه او تقدير نسبه مئويه من المبلغ الصافى للمبيعات الاجله
    وعليه يظهر حساب المدينين فى المركز المالى بالصوره الاتيه:-
    المدينونمخصوم منها مخصص الديون مشكوك فى تحصيلها

  3. #3

    افتراضي رد: التحليل المالى للقوائم الماليه للشركات

    *اوراق القبض:-
    فى كثير من الاحيان تلجأ الوحدات الاقتصاديه الى عمليات البيع بالأجل عن طريق الحصول على ضمانات مكتوبه وموثقه يطلق عليها الاوراق التجاريه التى يمكن من خلالها ضمان الحصول على المبالغ
    المترتبه بذمة العملاء وقبضها فى التاريخ المثبت عليها زلذلك يطلق على هذا النوع من الاوراق التجاريه مصطلح اوراق قبض(أ.ق) ويجب ملاحظة ان المده التى يمكن ان تستحق خلالها اوراق القبض
    يجب الا تزيد عن سنه اى يجب تحصيل وقبض مبالغها خلال الفتره الماليه الاتيه
    صافى اوراق القبض = اوراق القبض - مخصص فوائد خصم اوراق قبض

    *الاوراق الماليه تحسب بمبدأ(السوق والكلفه) ايهما اقل.
    اذا كانت القيمه الدفتريه اقل تظهر فى المركز المالى بالقيمه الدفتريه اما اذا كانت القيمه السوقيه اقل فتظهر فى المركز المالى بالقيمه السوقيه
    وفى حالة اذا كانت القيمه السوقيه اقل فالفرق بين القيمه السوقيه والدفتريه يتعمل به مخصص هبوط اوراق ماليه ويحمل على حساب ارباح وخسائر
    ويطرح المخصص من القيمه الدفتريه للاوراق الماليه بالصافى فى قائمة المركز المالى

    اما عن كيفية حساب صافى المبيعات
    فصافى المبيعات= ايراد المبيعات-(مردودات ومسموحات المبيعات+تكلفة المبيعات)
    تكلفة المبيعات= صافى المشتريات+مصاريف مدفوعه على المشتريات+بضاعة اول الفترهّ- بضاعة اخر الفتره
    اجمالى الأستثمار= اصول ثابته+رأس المال العامل او حقوق المساهمين+ الالتزامات طويله الاجل
    رأس المال العامل= اصول متداوله - خصوم متداوله

    *القيمه الدفتريه:-
    هى قيمة السهم الواحد من اجمالى حقوق المساهمين التى تظهر فى الميزانيه العامه للشركه وتعنى قيمة تصفية الاصول المتبقيه للشركه بعد سداد المطلوبات عليها
    وحيث نتوقع الشركات عادة ان تنمو وتجنى المزيد من الارباح فى المستقبل فأن معظم الشركات تكون قيمتها ف السوق اكبر بكثير من قيمتها الدفتريه لذلك فأن القيمه الدفتريه مهمه
    للمستثمرين المهتمين بقيمة الشركه اكثر من المستثمرين المهتمين بنمو الشركه
    ويتم حسابها حسب المعادله التاليه:-
    القيمه الدفتريه= اجمالى حقوق المساهمين/عدد الاسهم

    * القيمه الاسميه:-
    السعر الذى يتم دفعه عند الاصدار ويمثل القيمه المدفوعه للسهم اى القيمه التى تكتب على الصك نفسه

    *القيمه السوقيه:-
    هى حاصل ضرب الاسهم الصادره والمدفوعه بالكامل(شامله اسهم الخزانه لشركه معينه فى سعر الأقفال

    *رأس المال المصدر:-
    هو رأس المال المكتتب به فعلا من قبل المؤسسين والاكتتاب العام وقد يقل عن رأس المال المرخص به.

    *رأس المال المدفوع:- وهو يمثل قيمه رأس المال التى دفعت فعلا من قبل المساهمين وقد تختلف عن رأس المال المصدر والمرخص به

    *اسباب تكوين المخصص :-(بيتاخد من الايرادات)
    1-مقابلة النقص فى قيمة الاصول الثابته(الاهلاك)
    2-مقابلة تجديد الاصول الثابته
    3-مقابلة النقص المؤكد الحدوث فى قيمة الاصول والذى يمكن التعرف عليه ولا يمكن تحديد قيمته بدقه(مثل مخصص الديون المعدومه)
    4-مقابلة التزام محتمل الحدوث مثل (مخصص التعويضات)

    * اسباب تكوين الااحتياطى:-(بيتاخد من الارباح)
    1- تدعيم المركز المالى للمنشأه مثل الاحتياطى القانونى والاحتياطى العام
    2- المساعده فى تنفيذ سياسه اداريه معينه مثل احتياطى التجديدات والتوسعات وارتفاع اسعار اصول ثابته
    3- احتياطيات تهدف الى مساعدة الدوله فى تنفيذ خطة التنميه الاقتصاديه مثل احتياطى شراء السندات الحكوميه

  4. #4

    افتراضي رد: التحليل المالى للقوائم الماليه للشركات

    التحليل المالى
    هو دراسه للعلاقات بين البنود والأرقام المختلفه التي تظهرها القوائم الماليه من حيث الأصول والإنتاج والربحيه بهدف معرفة قدرات الشركه على
    لوفاء بالتزاماتها ومدى كفاءة الاداره وقدرات الشركه على النمو .
    وتبدأ دراسة التحليل المالى بالاقتصاد الكلى ثم دراسة الصناعه ثم تحليل الشركه.
    التحليل الفني
    عتمد على دراسة سلوك السوق خلال فتره تاريخيه سابقه وبناء توقعات لسلوك الافراد من خلال اشكال ونماذج تتكون من تحركات السعر يتم تحليلها
    لتوقع ما سيطرأ على هذه الأسعار من تغيرات في حال اكتمال تلك النماذج او عدم اكتمالها
    * قائمة حقوق المساهمين:-
    هي قائمه مستحدثه في المعالجات المحاسبيه وهى ملخص لما حدث خلال الفتره لزمنيه السابقه من أداء عام للشركه تم خلاله إضافة شيء الى حقوق المساهمين والذى يعنى ان إدارة الشركه تمكنت خلال عام مضى ان تضيف الى حقوق المساهمين قيمه جديده او ان أداء الشركه كان سالبا وبالتالي تأثيره على حقوق المساهمين سلبى أيضا وهذا من ضمن المعايير الاساسيه او القوائم الاساسيه لجميع المساهمين لمحاسبة او رقابة أداء مجلس إدارة الشركه والتركيب الطبيعى لحقوق المساهمين يتكون من رأس المال المدفوع من قبل المساهمين مقابل الأسهم التي حصلوا عليها اضافه الى الأرباح المحتجزه من السنوات الماضيه مضافا اليه ما يسمى بالاحتياطيات التي تتم من الأرباح لمواجهة اى احداث طارئه في المستقبل
    *قائمة الدخل الطريقه غير المباشره:-
    صافى الدخل
    يضاف مصروفات غير نقديه
    الاهلاك
    التغير في حسابات التشغيل
    الزياده في المدينين
    الزياده او انقص في المخزون
    الزياده او النقص في أوراق الدفع
    " او"في الالتزامات المستحقه
    " او " في الفوائد المستحقه
    " او" في الضرائب المستحقه
    " او" في المصروفات القدمه من العملاء
    = صافى التدفقات النقديه من التشغيل

    *الطريقه المباشره:-
    يتم الإفصاح عن اجمالى عمليات المقبوضات والمدفوعات النقديه للبنود الاساسيه اى توضح المدفوعات النقديه المستخدمه في أنشطة التشغيل مطروحه من المتحصلات النقديه الناتجه من أنشطة التشغيل


معلومات الموضوع

الأعضاء الذين يشاهدون هذا الموضوع

الذين يشاهدون الموضوع الآن: 1 (0 من الأعضاء و 1 زائر)

المواضيع المتشابهه

  1. أكاديمية خبراء المال: التحليل المالى المتقدم للقوائم المالية للشركات المدرجة بالبورصة
    بواسطة إسماعيل عبد العزيز في المنتدى موسوعة التحليل المالي والأساسي Fundamental Analysis Encyclopedia
    مشاركات: 5
    آخر مشاركة: 29-03-2016, 12:11 AM
  2. أكاديمية خبراء المال: التحليل المالى المتقدم للقوائم المالية للشركات المدرجة بالبورصة
    بواسطة إسماعيل عبد العزيز في المنتدى نادي خـبـراء الـبـورصه العالمية
    مشاركات: 15
    آخر مشاركة: 09-11-2014, 07:48 PM
  3. أكاديمية خبراء المال: التحليل المالى المتقدم للقوائم المالية للشركات المدرجة بالبورصة
    بواسطة إسماعيل عبد العزيز في المنتدى نادي خبراء الاسهم العالمية والصناديق الاستثمارية Global Stocks, ETFs, Funds, Options
    مشاركات: 6
    آخر مشاركة: 01-10-2014, 09:33 PM
  4. أكاديمية خبراء المال: التحليل المالى المتقدم للقوائم المالية للشركات المدرجة بالبورصة
    بواسطة إسماعيل عبد العزيز في المنتدى نادي خـبـراء سـوق الـمـال السـعودي Saudi Stock Experts Club
    مشاركات: 3
    آخر مشاركة: 20-09-2014, 08:11 PM
  5. أكاديمية خبراء المال: التحليل المالى المتقدم للقوائم المالية للشركات المدرجة بالبورصة
    بواسطة إسماعيل عبد العزيز في المنتدى نادي خبراء البورصة المصرية Egypt Stock Club
    مشاركات: 3
    آخر مشاركة: 20-09-2014, 08:11 PM

الكلمات الدلالية لهذا الموضوع

مواقع النشر (المفضلة)

مواقع النشر (المفضلة)

ضوابط المشاركة

  • لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة
  • لا تستطيع الرد على المواضيع
  • لا تستطيع إرفاق ملفات
  • لا تستطيع تعديل مشاركاتك
  •  

يعد " نادى خبراء المال" واحدا من أكبر وأفضل المواقع العربية والعالمية التى تقدم خدمات التدريب الرائدة فى مجال الإستثمار فى الأسواق المالية ابتداء من عملية التعريف بأسواق المال والتدريب على آلية العمل بها ومرورا بالتعريف بمزايا ومخاطر التداول فى كل قطاع من هذه الأسواق إلى تعليم مهارات التداول وإكساب المستثمرين الخبرات وتسليحهم بالأدوات والمعارف اللازمة للحد من المخاطر وتوضيح طرق بناء المحفظة الاستثمارية وفقا لأسس علمية وباستخدام الطرق التعليمية الحديثة في تدريب وتأهيل العاملين في قطاع المال والأعمال .

الدعم الفني المباشر
دورات تدريبية
اتصل بنا